A magánszemélyek adóztatása Németországban eltér a többi európai ország hasonló rendszerétől. A rezidensek minden olyan jövedelemforrás után adót fizetnek, amelyet a lakóhelyükön szereztek. Alapvetően a kincstári hozzájárulás kérdésével a munkaadók foglalkoznak, akik rendszeresen visszatartanak egy bizonyos százalékos bért. De a béradón kívül van még jövedelemadó is, amit a magánszemélyek önerőből fizetnek. Németországban egy év elteltével adóbevallást nyújt be az ország minden lakosa, aki bevételhez jut. Segítségével visszaadhatja a befizetett pénz egy részét az államnak.
Adóosztályok Németországban
A németországi adószámításhoz külön adóosztályokat határoznak meg, amelyek alapján a kifizetőket felosztják. Összesen 6 osztály van, amelyek mindegyike hozzárendelhető egy személyhez a családi állapotától függően. Az egyik vagy másik kategóriába tartozó személy számíthat bizonyos pénzügyi előnyökre, vagy kifizetheti a teljes összeget.
Az adóosztályok a következőképpen oszlanak meg:
I - Magányos, elvált, gyermektelen személyek.
II - Egyedülálló szülők. Az ilyen személyeknek lehetőségük van gyermek után járó pótlékra.
III, V - Házaspárok. Eltérő jövedelem esetén, és ha csak egy családtag dolgozik, a polgárok dupla juttatásra számíthatnak (8 354 euró személyenként).
IV – Azonos jövedelemmel rendelkező házaspárok.
VI - Több munkakörben foglalkoztatott személyek. Ebben az esetben az egyik munkakör az I–V. osztályban, a második pedig a VI.
A magánszemélyek adóztatása Németországban nem korlátozódik egyetlen fizetési bevételre. Az ország lakosai minden kapott bevétel után állami illetéket kötelesek fizetni.
Ezek tartalmazzák:
- bevétel minden olyan tevékenységből, amely nyereséget termel;
- ingatlan vagy föld bérbeadásából származó bevétel;
- másodlagos foglalkoztatásból származó jövedelem (auditorok, fordítók, pénzügyi tanácsadók);
- a betétekből és a rendelkezésre álló tőkéből származó bevétel.
Németországban is vannak más adók, amelyek kötelezőek a magánszemélyek számára:
- földvásárláshoz,
- föld,
- ingatlanra,
- templom,
- örökségért,
- az autón.
További információkért olvassa el az "Adók Németországban" című cikket.
Az adóbevallás gyakorlati alkalmazása
A 6 hónapnál hosszabb ideig Németországban élő személyek jövedelemadó-bevallást nyújthatnak be. A 3., 4., 5. és 6. adózási osztályba tartozó lakosoknak ezt az okmányt feltétlenül be kell nyújtaniuk. Vannak kivételek az 1. és 2. évfolyamon.
Valójában szinte minden német kitölti az adóbevallást, mert ez előnyös számukra: más országokkal ellentétben Németországban a bevételi és kiadási nyilatkozat segítségével visszaadhatja az évre befizetett adó oroszlánrészét.
Az adó számításának alapja a magánszemély év közben szerzett jövedelme. Kiszámításához a munkavállaló összes pénzforgalmi bevételét mind a fő foglalkoztatási helyen, mind a további helyen veszik, valamint a meg nem érdemelt juttatásokat.
A törvény szerint levonható költségek a bevételi részből kerülnek levonásra. Az így kapott nettó jövedelem összege adóköteles. A fő pénzügyi bizonylat kitöltésével megjelölheti az összes költséget, amelyet az állam kompenzál.
Nyilatkozat kitöltése: hogyan kaphat vissza néhány adót
Az adóbevallás tartalmazza a fő nyomtatványt (Mantelbogen) és a kiegészítőket (Anlagen). Minden mellékletnek van egy betűjelölése:
- az N betűt a munkavállalói nyomtatványokhoz használják;
- a gyermekekre vonatkozó információkat a K jelű űrlapon kell megadni;
- a KSO mellékletet ingatlannal rendelkező, pénzmegtakarítással és egyéb tárgyi juttatással rendelkező személyek töltik ki.
Minden különálló témának megvan a maga kiegészítése.
A nyilatkozat tartalmazza a személyes adatokat, lakcímet, bankszámlaszámot, meglévő biztosítási kötvényeket, valamint feltünteti az adóteher csökkentését szolgáló összes költséget is.
A német adórendszer lehetővé teszi a kötelezettségek jelentős csökkentését azáltal, hogy különféle kiadásokat von le belőlük.
Az ilyen intézkedésekkel kapcsolatban felmerülő költségek levonhatók:
- juttatások vásárlása a nyilatkozat kitöltésének helyességének tanulmányozására, valamint az adótanácsadói szolgáltatások kifizetése;
- saját költségű képzés más szakmában (korlátozások vannak egy bizonyos összeg éves leírására); ...
- szállodai elhelyezés a tanulmányi időszakra;
- oktatási anyagok vásárlása - könyvek, kézikönyvek, számítógépes programok;
- szakmai tevékenységhez szükséges dolgok beszerzése (ruházat, írószer, irodalom, otthoni iroda elrendezése);
- utazás a tanulási vagy munkahelyi helyre;
- jótékonysági rendezvényeken, klubokban való részvétel (fontos, hogy a nyilatkozathoz csatolja az adományokról és hozzájárulásokról szóló elismervényt);
- harmadik felek bevonása a háztartási munkákba betegség vagy idős kor miatt (60 év felett);
- idős vagy beteg hozzátartozók gondozása (orvosi igazolás mellékelve arról, hogy a szeretett személy valóban gondozásra szorul).
Ugyancsak leírhatók az adókból a temetéssel, válással, peres eljárással, tűzeset vagy lopás következtében elveszett régi ingatlanok beszerzése miatti előre nem látható kiadások is. De egyúttal az adóhivatal először ellenőrzi a biztosítási visszatérített összegeket, figyelembe veszi a gyermekek jelenlétét és kiszámítja a teljes bevételt. Csak az összes számítás után térítik vissza az esedékes összeget.
A tárgyévben visszatartott adók jövő évi visszaküldéséhez az összes csekket, igazolást, befizetési bizonylatot az év során be kell gyűjteni és a nyilatkozathoz csatolni.
A nyilatkozat kitöltésének többféle módja van:
- kérjen segítséget adótanácsadótól;
- önállóan az interneten egy speciális ELSTER programban vagy olyan segédoldalakon, mint a https://www.smartsteuer.de;
- személyesen az adóügyi szolgálat irodájában nyomtatott nyomtatványokon (a bevallási nyomtatványok a hatóság hivatalos honlapjáról is letölthetők).
A kitöltött dokumentumot aláírják és elküldik a Finanzamtnak.
Az adószolgálattól kapott anyagok feldolgozása általában nem tart tovább két-három hétnél, ezt követően érkezik tőle a dokumentumok munkára történő átvételének igazolása.
A bevallás ellenőrzésének eredménye egy olyan következtetés, amely jelzi, hogy mekkora összeget kaphat vissza vagy fizethet tovább.
A nyilatkozat határidőre történő benyújtása
Akinek nyilatkozatot kell kitöltenie, a beszámolási évet követő év május 31-ig köteles megtenni. Például a 2021. évi jövedelemről szóló dokumentumot legkésőbb 05. 31-ig kell benyújtani az adóhivatalhoz. 2021.
Ha a bevalló mindenről intézkedő adótanácsadóhoz kér segítséget, a benyújtási határidő december 31-ig meghosszabbodik.
Ha valaki nem köteles kitölteni ezt a pénzügyi bizonylatot, ugyanakkor vissza akarja fizetni a befizetett adók egy részét, akkor a következő négy évre vonatkozóan benyújthat jelentést.
Szankciók a nyilatkozat benyújtásának elmulasztása esetén
A késedelmes dokumentumok adóhatósághoz történő benyújtásáért az adózót terheli a felelősség. A bevallás elmulasztása vagy a beszámoló késedelmes kitöltése esetén a fizetendő adó összegének 10%-áig terjedő, de legfeljebb 25 000 euróig terjedő bírság jár.
Következtetés
Aki évente több mint 6 hónapig él az országban, és bármilyen bevételhez jut, annak Németországban kell adóbevallást benyújtania. A fizetőket osztályokra osztják. A bevallás kitöltése szaktanácsadók segítségével, segítő honlapok segítségével vagy az adóhivatalban történik.
A németországi becsületes jövedelemnyilatkozat lehetővé teszi az elköltött pénz egy részének visszaküldését. A pénzügyi dokumentum kitöltésének minden árnyalatának ismeretében jelentős pénzbeli visszatérítést kaphat az államtól vásárlásaiért és személyes kiadásaiért.
