A költözés vagy a hosszú lengyelországi tartózkodás megtervezésekor az ember nem a látogatható történelmi helyekre gondol, hanem arra, hogyan szervezze meg életét és biztosítsa az anyagi jólétet. Függetlenül a foglalkoztatás formájától - egyéni kereskedelmi tevékenység vagy foglalkoztatás - adót kell fizetnie Lengyelországban. Az egyetlen különbség a fiskális kifizetések halmazában és beszedésük módjában van.
Külföldiek adózása Lengyelországban
Sok más országgal ellentétben a lengyel adójogszabályok nem emelték az adókulcsokat azok számára, akik nem dicsekedhetnek azzal, hogy rendelkeznek a Lengyel Köztársaság állampolgárainak útlevelével.
Mindazonáltal egy külföldinek a lengyel vámterületen szerzett jövedelme adóköteles, legyen az osztalék, munkabér, örökség vagy nyeremény.
Az adóalany státusz lehetővé teszi a személyi jövedelemadó levonási jogának és néhány egyéb kedvezmény igénybevételét a fiskális kötelezettségek csökkentése érdekében.
Változtathatja státuszát az az adózó, aki évente 183 vagy annál több napot tartózkodik az országban, és az államkincstárba vagyoni hozzájárulást teljesít.
Az adófizetések listája
A lengyel adórendszer maximálisan szinkronban van az EU-országok és a legtöbb nemzetközi partner fiskális rendszerével. Ezt azért tették, hogy elkerüljék a lengyelországi külföldi befektetők és a saját országukon kívül üzleti tevékenységet folytató saját állampolgáraik kettős adóztatásának kockázatát.
Az adófizetés a Lengyel Köztársaságban a következőkre oszlik:
- közvetlen adók (podatek bezpośredni);
- közvetett adók (podatek pośredni);
- az egyes ügyletekre kivetett adók.
Ugyanakkor 10 típusú fizetést utalnak közvetlen kifizetésekre:
| A gyűjtemény lényege | lengyel név | Jóváhagyási szint | Licit |
|---|---|---|---|
| Személyi jövedelemadó – Lengyelországban rezidensek és nem rezidensek adója (személyi jövedelemadó) | Podatek dochodowy od osób fizycznych vagy PIT | Az állami költségvetés | a kapott bevétel 18 és 32%-a (progresszív skála) |
| Vállalkozások és kereskedelmi szervezetek jövedelemadója | Podatek dochodowy od osób prawnych vagy CIT | a bevallott nyereség 19%-a | |
| Tonnaadó | Podatek tonażowy | Akár 19% (minden tonna rakományból vagy kiszorító egységből) | |
| Altalajhasználati díjak | Podatek od wydobycia niektórych kopalin | A kivont térfogat alapján | |
| Polgári szerződésekből származó kifizetések (GPC) | Podatek od czynności cywilnoprawnych vagy polgári jogi tevékenységi adó (CLAT) | A szerződés összegének 20%-áig | |
| Öröklési és ajándékozási illeték | Podatek od spadków i darowizn | Az árfolyamok tartománya a rokonság mértékétől és az átruházott vagyon típusától függ | |
| Mezőgazdasági adó | Podatek rolny | Önkormányzati költségvetések | Mind a termény minden egységére, mind pedig minden hektár mezőgazdasági területre kivethető |
| Erdészeti bevételből | Podatek leśny | 0,202 köbméter költség készpénzben megfelelője. m 1 hektár erdőből | |
| Az ingatlantulajdonosok hozzájárulásai | Podatek od nieruchomości | A települések telepítik, és az ingatlan típusától és elhelyezkedésétől függ. Évente fizetik | |
| Szállítási adó | Podatek od środków transportowych | Telepítésről települések gondoskodnak, és függ a szállítás típusától, a motor térfogatától és a gyártás évétől. |
A közvetett kifizetések a következők:
- HÉA (Podatek od towarów i usług vagy ÁFA) - a hozzáadott érték 23%-ának megfelelő alapkulcs alapján számítják ki (míg vannak olyan rendszerek, amikor az áfát 0 és 8% közötti kedvezményes kulcsok alapján vetik ki);
- jövedéki adók (Akcyzy) - minden egyes jövedéki termék egységenként meghatározott összegben (dohány, alkohol és sör, üzemanyag és kenőanyagok, 2000 köbcm-nél nagyobb motortérfogatú autók értékesítése).
Külön megemlíthetjük a letétből származó bevétel bizonyos százalékának fizetési kötelezettségét (podatek od zysków kapitałowych), valamint a szerencsejáték-intézetek bevételeiből való beszedést (Podatek od gier).
Magánszemélyek jövedelmének megadóztatása
A személyi jövedelemadó (SZJA) alapja a lengyel magánszemély bármely jövedelme, függetlenül a rezidens státusztól. Az adó mértéke közvetlenül függ a kifizető éves jövedelmének nagyságától:
- 3091 PLN-ig - 0%;
- 85 528 PLN-ig - 18%;
- 85 528 PLN felett – 32%.
Ebben az esetben a mértéket a progresszív skála elve szerint alkalmazzák. Ez azt jelenti, hogy a megemelt kamatot visszatartják a jóváhagyott küszöböt meghaladó bevételi részből.
Például 50 000 zloty után a következő képlet alapján számítják ki az adót: (50 000 - 3 091) * 18% = 8 443,62 zł.
Ne felejtse el, hogy Lengyelországban adólevonások és kedvezmények vannak:
- ellátások azoknak, akiknek gyermekük van - havi 92,67 zlotytól egy gyermek után 225 zlotyig a negyedik vagy több gyermek után;
- a kötelezettségek együttes számítása nem dolgozó házastárs vagy gyermek nyilatkozattételekor - így 32-ről 18%-ra csökkentheti a személyi jövedelemadó kulcsát;
- adókedvezmények az alacsony jövedelműek számára – például 8000 PLN-ig terjedő éves jövedelem mentes a személyi jövedelemadó alól.
A munkabér megadóztatása
Egy lengyelnek vagy egy külföldinek, aki csak fizetés formájában kap jövedelmet, nem kell törődnie a forrásadó és a költségvetésbe történő átutalással: mindezeket a műveleteket a munkáltatónak kell elvégeznie, így a díjak megfizetésének felelőssége őt terheli. .
Annak érdekében, hogy a munkavállaló megértse, miért van különbség a felhalmozott fizetés (bruttó) és a neki adott (nettó) fizetés között, ismernie kell a kötelező levonások listáját:
- jövedelemadó (SZJA) - 18-32% a jövedelem összegétől függően;
- nyugdíjjárulék - 9,76% a munkavállaló költségére és ugyanennyi a munkáltató költségére;
- keresőképtelenség esetén - 2,45%;
- rokkantság esetén - 1,5%;
- egészségügyi biztosítás esetén - 9%.
A szervezetek adófizetési kötelezettségeinek listája
A jogi személyek fő adója Lengyelországban a jövedelemadó (CIT), az áfa (áfa) és a jövedéki adó. Ebben az esetben az sem mindegy, hogy a befektető rezidens státusszal rendelkezik, vagy a szervezet most lépett be a lengyel piacra.
Az adókulcsok mindenki számára közösek:
- CIT - 19%;
- ÁFA - 23% (0-8% a társadalmilag fontos termékek és az EU-országokba irányuló export esetén);
- jövedéki adók - rögzített, jóváhagyott áron egységnyi áru vagy térfogat (például darab vagy liter).
Mindezen díjak alól csak azok a vállalkozások mentesültek, amelyek mezőgazdasággal, erdőgazdálkodással vagy vízi szállítással foglalkoznak. Számukra kidolgozták a mezőgazdasági adó, a faanyag és a hajóűrtartalom-adó fizetési rendszereit.
ÁFA visszatérítés turistáknak és vendégeknek
Aki rövid látogatás alkalmával Lengyelországba látogat, annak lehetősége van visszaküldeni a vásárolt áru értékének egy részét, ha a vásárlás összege meghaladja a 200 PLN-t. Ez a lengyel területen fizetett áfa adómentes rendszerének köszönhetően valósítható meg.
Az adó-visszatérítéshez a turistának csak meg kell jelölnie a határon az áfafizetési okmányt, és visszatérítést kell kérnie a hazájában található hivatalos banktól.
Annak érdekében, hogy a művelet habozás nélkül megtörténjen, emlékeznie kell néhány árnyalatra:
- az eladónak ÁFA-alanynak kell lennie, és a csekken kívül speciális vámnyomtatványt (számlát) kell kiállítania a vevőnek;
- az áruegység költségének meg kell haladnia a 200 zlotyt (nem tévesztendő össze az összes vásárlás teljes összegével);
- a kifizetett árunak a határátlépéskor sértetlen eredeti csomagolásában kell lennie, a nyitás és a használat jelei nélkül;
- a vásárolt áru elszállításának legkésőbb a vásárlást követő 90 napon belül meg kell történnie.
A Tax Free csak nem kereskedelmi célú vásárlásra vonatkozik, azaz személyes használatra vásárolt termékekre, nem viszonteladásra.
Természetesen az eladó nem kérdezi meg, hogy az ügyfélnek miért van szüksége az összes megvásárolt árura, és boldogan kiír egy számlát egy azonos modell több egységéről. De a határon biztosan felmerülnek kérdések: a vámos minden bizonnyal megkérdőjelezi azt a tényt, hogy az ember maga is egyfajta, különböző méretű kabátot használ.Az ellenőrök nem fogják elhinni, hogy a turista több telefont kizárólag személyes szükségletekre vásárolt.
Adóbevallás
A magánszemélyek és jogi személyek minden jelentését a Nemzeti Adóhivatal (Krajowa Administracja Skarbowa) regionális hivatalain keresztül nyújtják be, amely a lengyel pénzügyminisztérium része.
A kifizető nyilatkozatait személyesen vagy távolról (postai úton vagy elektronikus szolgáltatás útján) nyújthatja be.
A nyilatkozat elektronikus benyújtásának vitathatatlan kényelme, hogy a weboldalon mindig azonnal frissülnek a bejelentőlapok és a kitöltési útmutatók. Ezen túlmenően a benyújtási határidő a törvényben meghatározott utolsó napokon 23.59-kor jár le, és nem korlátozódik az adóhatóság nyitvatartási idejére.
Lengyelországban nem élnek vissza a havi jelentések benyújtásának követelményével, ezért a legtöbb bevallást évente egyszer, a következő naptári időszak április 30-ig kell benyújtani.
Ugyanezen időkereten belül el kell végezni az adókötelezettségek végső számítását, figyelembe véve a beszámolási év első 11 hónapjára utalt előlegeket.
A bejelentések szándékos megtagadása és az adófizetés elmulasztása az adózóval szemben büntetőeljárást vonhat maga után.
Azoknak, akik csak munkavállalóként kapnak jövedelmet, emiatt nem kell aggódniuk - számukra a bejelentési teher és a kifizetések időben történő átutalásának felelőssége a munkáltatót terheli.
Nemzetközi megállapodások a kettős adóztatás elkerüléséről
A külföldi befektetések bármely országba vonzásának egyik ösztönzője az átlátható fiskális politika, és garancia arra, hogy ne álljon fenn a kettős adóztatás kockázata. E tekintetben a lengyel hatóságok mindent megtesznek: államközi megállapodást kötöttek Nyugat- és Kelet-Európa 92 országával, a FÁK-országokkal, Afrikával és Ázsiával, Amerikával, sőt Ausztráliával is.
Az aláírt megállapodások lehetővé teszik a Lengyelországban jövedelmet kereső befektetők számára, hogy csak az ország területén fizessenek adót. Itthon a külföldieknek csak olyan díjakat kell fizetniük, amelyekre nem vonatkoznak államok közötti megállapodások.
Büntetés adócsalásért
Lengyelország fiskális hatóságaiban két fogalmat szokás elkülöníteni: az adóelkerülést és az adóeltitkolást. Ez utóbbi cselekménytípus egyértelműen bűncselekménynek minősül, és nem mindegy, hogy a kifizető eltitkolja az adó összegét, vagy jogellenesen csökkenti az adóalapot.
Az adóelkerülés lehet szándékos vagy nem szándékos. Például az ellenőr az ellenőrzés során megállapíthatja a nemfizetés tényét a jogszabály helytelen értelmezése miatt. Ebben az esetben az ellenőrző hatóságok már nem az üzletember megbüntetésére, hanem a felhalmozott adó megfizetésére és a hátralékok megfizetésére törekszenek. Természetesen az ilyen jogsértésekért egy vállalkozást vagy vállalkozót a hátralék százalékában kifejezett pénzbírság és minden késedelem napi kötbér sújt.
A pénzbírság mértéke a minimálbér nagyságától függ. 2021 eleje óta a szankciók fokozódtak, mivel a lengyelek ezt a számot havi 2000 zlotyra emelték.
A bírság kiszámítása háromféleképpen történik:
- napi árfolyamon - a minimálbér összegének 1/30-a minden késedelmes nap után, de legfeljebb 400 kulcs egy szabálysértésért;
- fix összegben - a minimálbér 10%-án belül, de legfeljebb annak 20-szorosa;
- a megbízás mértékében - külön bírság, legfeljebb két minimálbér.
A bűnös személyekkel és gazdálkodó szervezetekkel szembeni felelősség típusát és a szankciók mértékét a bíróság határozza meg.
Végül is
A lengyel adózást nemcsak az adókötelezettségek kiszámításának és a bejelentések egyszerű és átlátható elvei jellemzik, hanem az ország rezidenseinek és nem rezidenseinek jövedelmének egyenlő megközelítése is. A legtöbb európai országtól eltérően Lengyelországban az állampolgárok és a külföldiek adókulcsai azonosak.
